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关于印发《陕西省深化科技体制改革加快科技产业化有关财税问题的暂行规定》的通知
 各地市、杨凌示范区财政局、国税局、地税局,省级各部门:
         为了加快我省科技产业化步伐,依靠科技进步,调整经济结构,推动全省经济发展和社会全面进步,省委、省政府下了《关于深化科技体制改革加快科技产业化的决定》。为了贯彻落实《决定》精神,我们制定了《陕西省深化科技体制改革加快科技产业化有关财税问题的暂行规定》,县印发给你们,请认真贯彻执行。执行中有什么问题,请及时报告我们。 

                                                                          陕 西 省 财 政 厅
                                                                                                                                                陕西省国家税务局 
     
                                                                          陕西省地方税务局

    为了认真落实省委、省政府《关于深化科技体制改革加快科技产业化的决定》充分发挥我省科技优势,依靠科技进步,调整经济结构,实现我省国民经济持续、快速、健康发展,现就《决定》中涉及的有关财政财务税收问题,制定本规定。
    一、财税优惠政策
    1、按国家规定,国家经贸委管理的10个国家局所属科研院所实行属地化管理后,1999年完成企业转制的,从元月1日起5年内免征企业所得税,技术开发自用的土地免征城镇土地使用税。
    省属开发科研院所在1999年完成企业转制,以及国防科研院所、部属科研院所和高等学校在我省新办的从事民品开发生产的地方企业,从1999年起,5年内可以比照享受以上优惠政策,其上交地方财政的企业所得税、城镇土地使用税、技术转让收入应交的营业税,按‘照实际上激数,由财政列支返还企业。
    2、经陕西省高新技术产业项目评审中心审查认定,属省上确定的12类重大科技产业化项目生产的产品,应实行单独核算,产品从销售之日起,以上年为基数,3年内超基数上交的企业所得税、营业税和增值税地方25%部分,由财政列支返还企业。
    3、国家和省级创业服务中心在我省在孵的地方企业,从注册登记年度起,5年内企业实现利润上交的所得税,按企业隶属关系,由同级财政部门列支出返还创业服务中心,用于再投入。
    4、经科技主管部门认定的民营科技型企业,从2000年起,5年内企业实现利润上交的所得税,以上一年度上交入库数为基数,超基数新增部分的50%由同级财政部门列支返还创业。
    5、企业在管理费用中列支 的技术开发费较上年增长幅度在10%以上的,除在成本中据实列支外,年终经主管税务机关审批,可再按技术开发费实际支数的50%抵扣当年应纳税所得额。企业实际列支额的50%如大于当年应纳税所得额,可就其不超过应纳税所得额部分予以抵扣,超过部分,当年和以后年度均不再抵扣。
    6、对省上高新技术开发区和关中高新技术产业开发带的供水、排水、节水、供气、供热、污水处理、道路、桥梁、绿化等建设的投资方向调节税实行零税率。民营科技企业承担国家和省上批准的工业性实验项目,其基础设施建设的固定资产投资方向调节税实行零税率。
    7、继续实行省级新增财力10%用于支持科技产业和增加科技三项费用的政策,逐年加大对科技的投入。地、市、县财政每年预算安排的科技三项费用要达到同级财政支出的1%以上。
    8、以上优惠政策,由财政列支返还的营业税、所得税,按现行财务隶属关系,由同级财政列支出返还,其出:涉及中央企业的所得税,不享受返还政策。上交增值税地方25%部分、土地使用税按现行财政体制,由各级财政部门按规定和比例列支出返还。
    二、财务处理规定
    1、鼓励企业加大科技投入,促进技术进步。企业为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用,不受比例限制,全部计入管理费用。经科技主管部门认定为高新技术的企业,每年在管理费用中列支的技术开发费用,最低不得低于销售收入的3%。
    2、以有关部门认定的职务技术成果作价入股的,在技术股份中按不低于20%的比例,划归科技成果完成者和成果转化的主要实施者持有。
    3、企业、科研院所改制时,政务技术成果已在本企业、本院所无偿转化,经同级财政部门审定,可以将改制前3年成果转化后新增税后净利润一次性划出一定比例,折成股份,归科技成果完成者和成果转化的主要实施者持有。一般技术按10%-20%、高新技术按20%-30%。
    4、科技人员的职务发明成果进行转让时,可从转让收入中提取40%的比例奖励给课题组和作出突出贡献的人,其中:用于个人奖励部分可占奖金总额的70%。企业、科技院所支付的奖励费用在其他销售成本中列支。非政务发明成果技术转让所得收益归成果所有者所有。
    5、企业、科研院所、高等学校等单位独立或合作开发的科技成果无偿转化给他人的,受益单位应连续5年按实施该项科技成果后,新增税后净利润的10%提取奖金,用于奖励成果完成者和主要实施者。提取的奖金按利润分配处理。
    6、享受以上优惠政策直接免征的各项税收,单位相应增加有关收入或少有关费用支出。实行先上交入库,再由财政列支返还的,单位收到款项后,计入资本公积金单独反映,专项用于技术开发。
    7、实行以上政策,财政部门列支出返还款项,计入财政一般预算支出“科技三项费用支出—其他科技三项费用支出”项目。
    三、审批程序
    1、国家经贸委管理的10个国家局所属科研院所实行属地化管理后,1999年完成企业转制的,技术转让收入免征的营业税,由科研单位持有关部门认定的专利或非专利技术认定证明和市场管理机构出具的技术合同让定登记证明,报同级税务机关审核批准后,即可免征营业税。
    2、国家经贸委管理的10个国家局所属科研所实行属地化管理后,1999年完成企业转制的,免征的所得税,由科研院所每季度终了后15天内向主管税务机关(税务所、分局、征收处)提出申请,经税务机关审查核实后,按照审批权限审批。具体按陕地税发(1995)074号、(1997)146号文件规定的企业所得税减免税审批程序办理。
    3、享受固定资产投资方向调节税零税率政策的单位应在收到计委、经委批准的年度固定资产投资计划或其它建设文件后一个月内,到建设项目所在地税务机关办理税务登记,并按规定填报固定资产方向调节税零税率项目凭证,经税务机关审核盖章后,享受零税率政策。
    4、享受所得税、营业税列支返还政策的,由单位每季度终了后15天内向同级财政部门提出申请,经审核批准后,由同级财政部门直接将款拨付单位。
    5、享受增值税地方25%部分列支返还政策的单位,所在地在西安、安康、商洛、愉林、杨凌示范区的,全部由地、县返还;所在地在其他六地市的中央、省属工交企业全部因省财政列支返还,其他中省企业和地县级企业由各地县财政列支返还。享受该政策的单位,由单位按照以上财政体制于每季度终了后15天内向有关财政部门提出申请,经审核批准后,由财政直接将款拨付单位。
    6、享受城镇土地使用税列支返还政策的单位,所在地在西安、安康、商洛、愉林、杨凌示范区的,全部由地、县列支返还;所在地在其他
六地市的由省地两级财政各列支返还50%。单位于每季度终了后15天内同时向省地两级财政提出申请,经审核批准后,由政政直接将款拨付单位。
    7、上报财税部门申请材料,应包括单位概况、当年经营情况、免税返税的政策依据、期限、金额等,并填报列支返还申请表,同时出具纳税凭证复印件、国库部门征收入库证明复印件、高新技术企业、高新技术产品认定证书复印件、企业财务报表。